{"id":11438,"date":"2021-09-06T22:47:16","date_gmt":"2021-09-06T22:47:16","guid":{"rendered":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/?p=11438"},"modified":"2023-07-18T19:54:30","modified_gmt":"2023-07-18T19:54:30","slug":"tercera-publicacion-de-tasas-efectivas-por-parte-del-sat-grandes-contribuyentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/tercera-publicacion-de-tasas-efectivas-por-parte-del-sat-grandes-contribuyentes\/","title":{"rendered":"Tercera publicaci\u00f3n de tasas efectivas por parte del SAT \u2013 Grandes Contribuyentes"},"content":{"rendered":"\t\t
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Como resultado de los an\u00e1lisis que contin\u00faa haciendo el SAT, este 5 de septiembre de 2021, dio a conocer a trav\u00e9s de su portal de internet la Tercera Publicaci\u00f3n de Tasas Efectivas para la medici\u00f3n de riesgos impositivos del padr\u00f3n de Grandes Contribuyentes.<\/p>

Al igual que las publicaciones anteriores, el SAT ha determinado las tasas publicadas en funci\u00f3n de la informaci\u00f3n dispuesta en las bases de datos institucionales que contienen las declaraciones anuales, dict\u00e1menes fiscales, informaci\u00f3n sobre la situaci\u00f3n fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI\u2019s), pedimentos, etc.<\/p>

Con este listado, se adicionan a las 124 actividades econ\u00f3micas ya contempladas por el SAT entre la primera y segunda publicaci\u00f3n de Tasas Efectivas, 79 actividades econ\u00f3micas m\u00e1s respecto de los ejercicios fiscales de 2016 a 2019.<\/p>

El comunicado contempla 12 sectores econ\u00f3micos: comercio al por mayor, comercio al por menor, direcci\u00f3n de corporativos y empresas, industrias manufactureras, informaci\u00f3n en medios masivos, otros servicios excepto actividades del gobierno, servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediaci\u00f3n, servicios de salud y de asistencia social, servicios financieros y de seguros, servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles, servicios profesionales, cient\u00edficos y t\u00e9cnicos y transportes, correos y almacenamiento; dentro de los cuales se encuentran las industrias de telecomunicaciones, alimentos y servicios inmobiliarios.<\/p>

La finalidad del SAT con estas publicaciones es facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, y reitera la invitaci\u00f3n para que los contribuyentes consulten la tasa efectiva de impuesto correspondiente a su actividad econ\u00f3mica y la comparen con su propia tasa respecto de cada ejercicio fiscal (2016-2019), y en su caso, corrijan su situaci\u00f3n fiscal para minimizar la posibilidad del inicio de revisiones por parte de la autoridad.<\/p>

Por lo anterior, sugerimos que se determinen y comparen las tasas efectivas conforme a los par\u00e1metros considerados por el SAT y, en caso de identificar posibles riesgos, se prepare un expediente con el soporte de los ingresos acumulables y deducciones autorizadas para estar preparados ante una eventual revisi\u00f3n por parte de la autoridad fiscal y poder demostrar adecuadamente su origen y procedencia.<\/p>

Finalmente, en relaci\u00f3n con este tema el SAT public\u00f3 en el sitio mediante el que da a conocer las publicaciones de tasas efectivas, las preguntas frecuentes que ha recibido por parte de los contribuyentes, mismas que se acompa\u00f1an enseguida:<\/p>

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Preguntas frecuentes<\/strong><\/p>

  1. \u00bfC\u00f3mo se establece la tasa efectiva de impuesto con la que se determina si hay un mayor o menor riesgo impositivo?<\/strong><\/li><\/ol>

    El SAT agrupa a los contribuyentes cuya actividad econ\u00f3mica preponderante sea la misma, partiendo de la informaci\u00f3n correspondiente a la actividad econ\u00f3mica manifestada ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC); adem\u00e1s se realiza el an\u00e1lisis de la informaci\u00f3n contenida en las bases de datos institucionales a efecto de agrupar a los contribuyentes en la actividad econ\u00f3mica que corresponda a la mayor\u00eda de sus ingresos.<\/p>

    Posteriormente, se calcula la tasa efectiva de impuesto con la informaci\u00f3n declarada en la \u00faltima declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio fiscal en cuesti\u00f3n (2016, 2017, 2018 y 2019).<\/p>

    1. \u00bfC\u00f3mo determino mi tasa efectiva de impuesto para poder compararla con la publicada por el SAT?<\/strong><\/li><\/ol>

      Necesitar\u00e1s identificar dentro de la declaraci\u00f3n anual del ejercicio que corresponda el total de ingresos acumulables de dicho ejercicio, y el monto del impuesto sobre la renta causado en el mismo.<\/p>

      Posteriormente, dividir\u00e1s el monto del impuesto sobre la renta causado en el ejercicio entre el total de los ingresos acumulables y obtendr\u00e1s tu tasa efectiva del impuesto.<\/p>

      1. \u00bfC\u00f3mo comparo mi tasa efectiva de impuesto conforme a mi actividad econ\u00f3mica con la finalidad de medir riesgos impositivos?<\/strong><\/li><\/ol>

        Deber\u00e1s considerar la actividad econ\u00f3mica que corresponda a la mayor\u00eda de tus ingresos, con independencia de la manifestada como preponderante ante el RFC.<\/p>

        Es importante que compares tu tasa efectiva de impuesto con la correspondiente a la actividad econ\u00f3mica que efectivamente realizas y que corresponda a la mayor\u00eda de tus ingresos.<\/p>

        1. \u00bfQu\u00e9 consecuencias podr\u00eda conllevar realizar modificaciones en mi(s) declaraci\u00f3n(es) anual(es) que resulten en una reducci\u00f3n indebida o artificial de mi tasa efectiva de impuesto?<\/strong><\/li><\/ol>

          Realizar modificaciones en tu(s) declaraci\u00f3n(es) anual(es) que resulten en una reducci\u00f3n indebida o artificial de tu tasa efectiva de impuesto, eleva la probabilidad del inicio de revisiones profundas orientadas a corroborar el correcto cumplimiento de tus obligaciones fiscales, a efecto de identificar los motivos y razones por los cuales se redujo tu tasa efectiva de impuesto.<\/p>

          1. \u00bfPuede aumentar o disminuir entre ejercicios la tasa efectiva de impuesto que determina que haya un mayor o menor riesgo impositivo para una misma actividad econ\u00f3mica?<\/strong><\/li><\/ol>

            En los an\u00e1lisis efectuados por el SAT se considera el comportamiento fiscal de los contribuyentes que integran cada actividad econ\u00f3mica, sin embargo, algunos factores (como los macroecon\u00f3micos) pueden variar entre ejercicios, por lo que puede aumentar o disminuir la tasa efectiva de impuesto, toda vez que no necesariamente debe determinarse una tendencia ascendente o decreciente en las tasas efectivas de impuesto dadas a conocer por el SAT, dado que su comportamiento depende de los distintos factores que pueden incidir en su determinaci\u00f3n.<\/p>

            1. \u00bfQu\u00e9 debo hacer si mi tasa efectiva de impuesto representa un mayor riesgo impositivo?<\/strong><\/li><\/ol>

              En caso de que tu tasa efectiva de impuesto represente un mayor riesgo impositivo en uno o m\u00e1s ejercicios fiscales, podr\u00e1s corregir tu situaci\u00f3n fiscal mediante la presentaci\u00f3n de la(s) declaraci\u00f3n(es) anual(es) complementaria(s) correspondiente(s).<\/p>

              Lo anterior, mediante la autodeterminaci\u00f3n, tomando en cuenta todas aquellas planeaciones fiscales, operaciones (incluyendo aqu\u00e9llas celebradas con tus partes relacionadas), reestructuras empresariales tanto nacionales como internacionales, interpretaciones de disposiciones dom\u00e9sticas o internacionales, aplicaci\u00f3n de convenios para evitar la doble tributaci\u00f3n, deducci\u00f3n de pagos que puedan representar erosi\u00f3n de la base gravable mexicana, operaciones con Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS), entre otros; para que, en su caso, reviertas los efectos de dichas operaciones, interpretaciones o conductas.<\/p>

              Debes considerar que la autoridad podr\u00e1 ejercer sus facultades de comprobaci\u00f3n en cualquier momento a efecto de revisar la correcta determinaci\u00f3n de las contribuciones a tu cargo.<\/p>

              1. \u00bfC\u00f3mo debo de comparar mi tasa efectiva de impuesto si realizo m\u00e1s de una actividad econ\u00f3mica?<\/strong><\/li><\/ol>

                En caso de que realices m\u00e1s de una actividad econ\u00f3mica debes comparar tu tasa efectiva del impuesto correspondiente a la actividad econ\u00f3mica que corresponda a la mayor\u00eda de tus ingresos.<\/p>

                Consulte las publicaciones de tasas efectivas en el portal del SAT:<\/p>

                http:\/\/omawww.sat.gob.mx\/TasasEfectivasISR\/Paginas\/publicacion_tasas_efectivas.html<\/span><\/a><\/p>

                * * *<\/p>

                Como siempre, los Socios y Asociados quedamos a sus \u00f3rdenes para atender cualquier duda o comentario sobre el contenido del presente bolet\u00edn y le enviamos un cordial saludo.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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                Este 5 de septiembre de 2021, el SAT dio a conocer la Tercera Publicaci\u00f3n de Tasas Efectivas para la medici\u00f3n de riesgos impositivos del padr\u00f3n de Grandes Contribuyentes.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":11439,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[21,25],"tags":[245,50,250],"class_list":["post-11438","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-boletines","category-fiscal","tag-grandes-contribuyentes","tag-sat","tag-tasas-efectivas"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11438","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11438"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11438\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/11439"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11438"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11438"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/cocofact.agency\/skatt-es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11438"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}